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合合财务公司:工商注册代理记账服务安徽五大发展之开放篇——出口退税

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2018/5/29     浏览次数:    

   专注中小微企业会计服务的合合财务整理了安徽服务5大发展的出口退税政策,有出口退税方面业务的公司可以对照享受福利了!!!

    1.对符合条件的下列出口货物劳务,实行免征和退还增值税政策:

   (1)出口企业出口货物。
   (2)出口企业或其他单位视同出口货物,包括:
   A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物;
   B.出口企业经海关报关进入国家批准的海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物;
   C.免税品经营企业销售的货物;
   D.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品;
   E.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物;
   F.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物(目前暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物,国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品);
   G.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气。
 (3)出口企业对外提供加工修理修配劳务(指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配)。
 (4)出口企业对外提供应税服务。
政策依据:《财政部  国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)

   2.对符合条件的下列出口货物劳务,按下列规定实行免征增值税政策:
  (1)出口企业或其他单位出口规定的货物,具体指:
   A.增值税小规模纳税人出口的货物;
   B.避孕药品和用具,古旧图书;
   C.软件产品(其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物);
   D.含黄金、铂金成分的货物,钻石及其饰品;
   E.国家计划内出口的卷烟;
   F.已使用过的设备;
   G.非出口企业委托出口的货物;
   H.非列名生产企业出口的非视同自产货物;
   I.农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》(财税〔1995〕52号)的规定执行];
   J.油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物;
   K.外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物;
   L.来料加工复出口的货物;
   M.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物;
   N.以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省(自治区)的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物;

   O.以旅游购物贸易方式报关出口的货物。


  (2)出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务:
   A.国家批准设立的免税店销售的免税货物[包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物];
   B.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;
   C.同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。
  (3)出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。
政策依据:《财政部  国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)

   3.对符合条件的应税服务出口适用增值税零税率和免税政策:
  (1)自2013年8月1日起,境内的单位或个人以陆路、水路、航空运输方式提供国际运输服务、港澳台运输服务、向境外单位或个人提供研发设计服务(不包括对境内不动产提供的设计服务)实行增值税零税率。
  (2)自2014年1月1日起,以铁路运输方式提供国际运输服务、港澳台运输服务、航天运输服务,以及期租、湿租等方式租赁交通工具提供国际运输、港澳台运输服务适用增值税零税率。
  (3)自2015年12月1日起,境内单位和个人向境外单位提供广播影视节目(作品)的制作和发行服务、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、合同标的物在境外的合同能源管理服务、以及离岸服务外包业务的(以上应税服务以下统称为新纳入增值税零税率政策的应税服务),适用增值税零税率政策。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

   4.对适用退税政策的研发机构(包括内资研发机构和外资研发中心)采购的国产设备,实行全额退还增值税政策。适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心包括:
   A.科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构;
   B.国家发展改革委会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的国家工程研究中心;
   C.国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局和科技部核定的企业技术中心;
   D.科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的国家重点实验室和国家工程技术研究中心;
   E.国务院部委、直属机构和省、自治区、直辖市、计划单列市所属专门从事科学研究工作的各类科研院所;
   F.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校;
   G.符合本通知第二条规定的外资研发中心;
   H.财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构、技术开发机构和学校。
政策依据:
(1)《财政部  商务部  国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号);
(2)《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2017年第5号)

   5.自2017年11月1日起,外贸综合服务企业(以下简称综服企业)代国内生产企业办理出口退(免)税事项同时符合下列条件的,可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退(免)税事项(以下称代办退税):
   (1)符合商务部等部门规定的综服企业定义并向主管税务机关备案;
   (2)企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度并已向主管税务机关备案。
政策依据:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)

6.自2017年11月1日起,生产企业出口货物,同时符合以下条件的,可由综服企业代办退税:
(1)出口货物为生产企业的自产货物或视同自产货物;
(2)生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退(免)税备案;
(3)生产企业已与境外单位或个人签订出口合同;
(4)生产企业已与综服企业签订外贸综合服务合同(协议),约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务,并明确相关法律责任;
(5)生产企业向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号。

政策依据:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)

7.对符合条件的境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品实行离境退税政策。个人物品不包括下列物品:
(1)《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;
(2)退税商店销售的适用增值税免税政策的物品;
(3)财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。
政策依据:
(1)《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告〔2015〕41号);
(2)《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》(财政部公告2015年第3号)

8.对符合条件的出口企业从启运地口岸(以下称启运港)启运报关出口,由符合条件的运输企业承运,从水路转关直航或经停指定口岸(以下称经停港),自离境地口岸(以下称离境港)离境的集装箱货物,实行启运港退税政策。
对从经停港报关出口、由符合条件的运输企业途中加装的集装箱货物,符合前款规定的运输方式、离境地点要求的,以经停港作为货物的启运港,也实行启运港退税政策。
政策依据:《财政部  海关总署  国家税务总局关于完善启运港退税政策的通知》(财税〔2018〕5号)

9.对融资租赁出口货物试行退税政策。对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司,以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年(含)以上,并向海关报关后实际离境的货物,试行增值税、消费税出口退税政策。
政策依据:
(1)《财政部  海关总署  国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号);
(2)《财政部 海关总署 国家税务总局关于融资租赁货物出口退税政策有关问题的通知》(财税[2016]87号)

10.对融资租赁海洋工程结构物试行退税政策。对融资租赁出租方购买的,并以融资租赁方式租赁给境内列名海上石油天然气开采企业且租赁期限在5年(含)以上的国内生产企业生产的海洋工程结构物,视同出口,试行增值税、消费税出口退税政策。
政策依据:《财政部  海关总署  国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)

11.对国民经济主要产业中技术创新能力较强、创新业绩显著、具有重要示范作用的企业技术中心,国家予以认定,并给予相应的优惠政策。
政策依据:《国家企业技术中心认定管理办法》(国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部、海关总署、国家税务总局令2016年第34号)

12.自2014年1月1日起,对于符合条件的电子商务出口企业出口货物[财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外],适用增值税、消费税退(免)税政策:
(1)电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定;
(2)出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用),且与海关出口货物报关单电子信息一致;
(3)出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇;
(4)电子商务出口企业属于外贸企业的,购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书,且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配。
政策依据:
(1)《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》(国办发〔2013〕89号);
(2)《财政部  国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)

13.自2014年1月1日起,对于符合条件的电子商务出口企业出口货物,不符合适用退(免)税规定条件,但同时符合下列条件的,适用增值税、消费税免税政策:
(1)电子商务出口企业已办理税务登记;
(2)出口货物取得海关签发的出口货物报关单;
(3)购进出口货物取得合法有效的进货凭证。
政策依据:
(1)《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》(国办发〔2013〕89号);
(2)《财政部  国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)

14.出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物,免征消费税,如果属于购进出口的货物,退还前一环节对其已征的消费税;
出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物,免征消费税,但不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
政策依据:《财政部  国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)

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